ООО или ИП?

Часто при организации небольшого бизнеса возникает вопрос: «Какую правовую форму лучше выбрать — индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью?».

В каждом конкретном случае конечно лучше рассматривать этот вопрос в связи с той деятельностью, которой вы собираетесь заниматься.

В данной статье мы рассмотрим в совокупности минусы и плюсы двух правовых форм.

Регистрация

Регистрация ООО дороже ИП. В том числе, что кроме затрат на подготовку и сдачу документов, у вас есть необходимость сформировать уставный капитал и его оплатить. Допускается оплата уставного капитала в начале на половину, но потом вам в течение года необходимо полностью внести остаток. Напомню: на текущий момент минимальная сумма уставного капитала ООО составляет 10 000 рублей и идет тенденция законодателя к увеличению суммы минимального уставного капитала ООО. Уставной капитал может быть внесен как материальными средствами (в том числе имуществом), так и оценкой нематериальных средств.

ИП в этом понимании регистрировать проще.

Соответственно закрыть ООО сложнее, чем ИП.

Обратите внимание на то, что учредителями ООО, могут быть как одно лицо, так и много лиц. ИП — это только одно персонализированное лицо.

Во всех официальных документах и договорах ООО, кроме учредительных, учредители не указываются. При ИП во всех документах будет фигурировать ваша фамилия. Если вы не хотите афишировать ее, то выбирайте ООО. Не следует выбирать ИП, если вы работаете с партнером. Так как формально в случае вашей с ним ссоры весь доход, собственность и налаженный бизнес останется у того, на ком зарегистрировано ИП.

Ответственность

Безусловным преимуществом ООО является ограниченная ответственность учредителей перед другими хозяйственными обществами. Учредители отвечают по обязательствам ООО в размере уставного капитала. Кроме того, процедура взыскания долга с учредителей долгая и трудоемкая. Она проходит только после взыскания имущества с ООО. В этом случае максимум, что потеряют учредители так это вклад в уставной капитал.

ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, в том числе и личным как физическое лицо. Что, согласитесь, более рискованно. Если у вас есть существенные ценности, то не следует выбирать ИП. Обычная практика «переписывания на жену» здесь не пройдет. Все забывают, что любое имущество, приобретённое во время брака, является общедолевой собственностью независимо на чье имя оно зарегистрировано. Соответственно на него может быть наложен арест и совершены все последующие действия.

Вместе с тем в случае рассмотрения ответственности перед государством ИП имеет преимущества. Так как штрафы за несоблюдение законодательства с ООО в разы выше, чем с ИП.

Кроме этого, налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке с расчетного счета ООО до 50 тыс. штрафа, а с ИП — только 5 тыс.

Финансовая дисциплина

ООО обязано иметь расчетный счет и печать. Для ИП это не обязательно. Кроме того ИП может не вести бухгалтерский учет. Для ООО ведение бухгалтерского учета обязательно, если оно не на упрощённой системе налогообложения. Однако если ООО на УСН, но распределяет дивиденды, то опять таки в этом случае ООО обязано вести и сдавать отчетность. На общей системе налогообложения ИП платит меньший % налогов, чем ООО.

С дивидендами вообще сложность, так как они могут быть выплачены только раз в квартал. Для этого необходимо много условий и есть ограничения. Например, дивиденды выплачиваются по решению собрания учредителей (соответствующий протокол должен быть оформлен) только в том случае, если погашены все обязательства ООО перед третьими лицами или выплата дивидендов не приведет к невозможности исполнения обязательств перед третьими лицами. Кроме того, все денежные средства от доходов ООО обязаны быть сданы в банк. Любое бездокументарное изъятие их, даже если вы директор и учредитель в единственном числе, по сути, могут образовывать состав уголовного преступления, так как эти деньги принадлежат юридическому лицу. С ИП таких сложностей практически нет. Вы можете и имеете право самостоятельно решать, как потратить деньги сразу после их получения.

Кроме того, соответственно, приобретённое в собственность ООО имущество сложно вывести. А если оборудование было приобретено до организации ООО, то будет необходимо его использование легализовать (например: заключить договор аренды и т.д.). У ИП таких сложностей нет.

ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО его платит. ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

С другой стороны ИП обязан платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких взносов в Пенсионный фонд РФ не платит.

Также необходимо помнить и то, что в свою собственную трудовую книжку ИП вносить право записи не имеет. Кроме того ИП, не может нанять «директора ИП», он несет ответственность лично. ООО напротив — обязано нанимать директора. Кроме того,"представительство" ИП в других регионах может быть только на основании нотариальной доверенности.

Запреты

ИП не имеют право заниматься следующими видами деятельности:

производство алкоголя;
оптовая и розничная торговля алкоголем;
разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
разработка вооружения и военной техники;
производство вооружения и военной техники;
ремонт вооружения и военной техники;
утилизация вооружения и военной техники;
торговля вооружением и военной техникой;
производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;
производство патронов к оружию и составных частей патронов;
торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;
торговля патронами к оружию;
экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
разработка и производство боеприпасов и их составных частей;
утилизация боеприпасов и их составных частей;
выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;
деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;
производство взрывчатых материалов промышленного назначения;
хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;
применение взрывчатых материалов промышленного назначения;
деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;
производство пиротехнических изделий;
деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;
выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;
выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;
негосударственная (частная) охранная деятельность;
деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
деятельность инвестиционных фондов;
деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность по продаже электрической энергии гражданам;
космическая деятельность;
производство лекарственных средств;
культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;
деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Бизнес практика

Странным образом сложился деловой оборот, что крупные компании предпочитают не работать с ИП. Почему так случилось объяснить сложно. Вроде у ИП ответственность больше чем у ООО. Возможно, это связано исключительно с реализацией различных «деловых схем».

Кроме того в практике большинства компаний присутствует одновременная организация учредителями ИП и ООО. Это иногда удобно и практично. В этом случае ИП используется в большинстве случаем в режиме «условного делового подчинения» ООО и, как правило, для целей учредителей, в том числе и финансовых. Большие сделки тогда проводятся исключительно через ООО, а через ИП их никогда не проводят.

Кроме того если вы рассчитываете на инвестирование или гранты государства (кроме специальных государственных программ поддержки ИП), то вам в большинстве случаев потребуется ООО.